מה היחס בין נהלי תכנית האכיפה הפנימית לנהלי ה-ISOX?
תקנות ניירות ערך (דו"חות תקופתיים ומידיים) התש"ל-1970, מחייבות תאגיד מדווח לקיים תהליך של הערכת אפקטיביות הבקרה הפנימית על הדיווח הכספי והגילוי (להלן - "נהלי ISOX").
הרשות פרסמה עמדה משפטית בדבר עקרונות מנחים ליישום הבקרה הפנימית כאמור (עמדה משפטית מספר 199-9 מיום 23 בנובמבר 2010 http://www.isa.gov.il/Download/IsaFile_5234.pdf [1]).
נהלי ISOX ייבחנו במסגרת תהליך איתור הסיכונים והטיפול בהם וישתלבו במערך נהלי האכיפה שיאומצו, כך שלגבי הדו"חות הכספיים המצורפים לדו"חות התקופתיים ולדו"חות הרבעוניים, אשר לגביהם חלים נהלי ISOX, הרי נהלי אלה ממצים וראויים במסגרת תכנית אכיפה פנימית ביחס לדו"חות אלה.
יחד עם זאת, נהלי ISOX אינם ממצים את הטיפול בנושא הדיווחים. כידוע, נהלי ISOX אינם מתייחסים לדרכים לוודא נכונות ושלמות הדיווחים המידיים. לפיכך, על כל תאגיד לבצע את השילוב בין שתי מערכות הנהלים באופן שיחזקו וישלימו אלו את אלו.
נשמח לעמוד לרשותכם בכל שאלה טלפונית או במייל (דרך טופס צור הקשר)
סוג מאמר:
חוות דעת
סיווג מקצועי:
אכיפה מנהלית
